浅议企业经营活动的现金流量管理

现金流量表是综合反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。它是在资产负债表和利润表已经反映企业财务状况和经营成果信息的基础上，进一步提供企业现金流动信息的一张动态报表。现金流量信息可以用来评估和预测企业的偿债能力、变现能力、收益质量和财务弹性，而这四个方面对企业的生存和持续发展至关重要。因此，企业每月甚至每周都应编制现金流量表，并将其事前预测的现金流动状况进行对比分析，作为编制下期现金流量预算表的依据，以便更好地进行现金流量的日常管理与控制，合理调度资金运行，提高资金使用效率。
列报经营活动产生的现金流量的目前7天通知存款利率为1.62％，活期利率仅为0.72％，月利息差为3750[500×（1.62％-0.72％）÷12]元，如将用于日常支付的现金暂时用于以上投资，待需要支付时随时变现，其安全性和变现能力与普通存款差不多，但比普通存款能获得更多的利息收入。
再次，在经济业务发生后，必须立即入账，特别是现金和银行存款，要日清月结，防止挪用，确保资金的安全和合理使用。
对现金流出量进行管理就是要节流，千方百计节约开支，不断降低成本费用支出。存货是企业是重要的资产项目。以最小的投入，获得最大的产出，是现代企业存货管理的目标。
在日常管理中，应努力地把存货占资产的比重保持在一个合理的水平上，并力求使这个比重降低。要加强采购控制，正确编制与执行采购计划，保持合理的储备，对那些呆滞、积压的存货要积极处置，并计提合理存货跌价准备，以真实地反映企业的存货实际价值。定期对存货进行盘点，保证财产物资的安全。总的来说，企业要充分利用现有的物流资源，把企业存货的采购量、仓储量、仓储成本控制在一个最佳的水平上。储备存货是企业经营活动现金流出的最主要部分，而且会大量占用储备资金而造成流动资金短缺，使流动资金失衡。所以，企业尽可能地利用商业信用，合理利用客户的资金。当企业的现金并不充裕时，企业可以利用自己的商业信用和银行信用，办理银行承兑汇票，减少对外采购中现金支付。
由于办理银行承兑汇票不需银行动用现金，手续简便，企业只需提供购销双方的合同和缴纳一定的保证金，近年来愈来愈为银行和大多数企业接受，成为企业进行现金管理，弥补日常经营用现金不足的重要手段。
“管理出效益”这是一条经得起实践检验的真理。在对企业经营活动产生的现金流量进行管理中，只有同时抓现金流入量和现金流出量的管理，才能实现现金平衡和企业价值最大化.
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