中小企业融资难的内因及对策

（三）财务管理水平低中小企业，特别是小企业组织结构变动频繁，内部财务制度、财务管理相对不健全、不规范，与《贷款通则》所要求的贷款条件差距较大。据中国人民银行对一些中小企业集中地区的调查，50%以上的中小企业财务管理制度不健全，缺乏足够的银行信贷部门认可的财务报表和连续良好的经营业绩，贷款申报项目的资金来源、资金运用匡算不清。这部分中小企业无法满足银行信贷、结算业务的基本要求，或者达到银行贷款要求的准备时间较长，人为地增加了贷款申报项目的审查时间和审理难度。
（四）信誉度低中小企业信用观念较差，还款意识不强，逃债现象严重。在近年来的企业体制改革过程中，许多中小企业利用改制机会，以各种方式逃、废银行债务。如虚置债务主体悬空银行贷款、借破产之名逃废银行债务、利用资产评估虚高抵押资产价值等。截至2000年末，在工、农、中、建、交五家商业银行开户的62656户改制企业涉及贷款本息5792亿元，其中，经金融债权管理机构认定的逃废债务企业32140户，占改制企业的51.3%，逃废银行贷款本息1851亿元，占改制企业贷款本息的32% 。对于中小企业的逃废债务行为，一些地方政府为了甩掉包袱，采取默认或变相支持的态度，进一步加大了商业银行贷款风险，降低了银行向中小企业增加贷款投放的信心。
（五）贷款需求急、频、小、险、多即中小企业对放贷时间要求急，多为需求时间紧迫的流动资金贷款；贷款需求频率高；贷款金额小；项目本身的不确定因素多，风险大；贷款笔数多。实际上，每笔贷款不论金额大小，其发放程序都大体相同，都要经过调查、评估、论证、发放、监督等环节。因中小企业信息披露不规范，有时需要投入更多的精力，这就使得商业银行对中小企业贷款的成本高于对大型企业贷款的成本。据中国人民银行调查显示，对中小企业贷款的管理成本平均为大型企业的5倍左右。因此，商业银行更愿意办理对大型企业的“批发业务”，缺乏为中小企业办理“零售业务”的积极性。
三、中小企业优化自身融资条件的措施
中小企业应从以下方面优化自身融资条件：
（一）健全治理结构当前，我国中小企业财务制度普遍不健全，财务报告真实性与准确性较低，其根本原因是企业治理结构不健全。建立现代企业制度，完善企业治理结构，是解决中小企业融资难的重要途径。为推动中小企业完善治理结构，政府应对国有中小企业实行积极的退出战略，走改制重组道路；引导民营中小企业吸收现代企业制度和管理制度的要素，朝资本社会化方向发展，改变民营中小企业家族式管理模式；推动集体企业产权制度改革，明晰企业产权关系。同时，还应引导股东对企业的经营发展献计献策，对企业的经营管理进行有效监管。
（二）提高创新能力随着知识经济的到来，创新已成为时代的主题。中小企业要实现持续健康发展，必须提高创新能力，以市场需求为导向，加快企业技术创新步伐，积极引进先进生产技术和生产设备，开发适应市场需求的新技术和新产品；要调整企业产品结构，形成以参考依据，规范资金运作有助于提高企业资金使用效率，向外界传达有利于企业的信息，提高企业的融资能力。提高财务管理水平，中小企业首先应规范会计基础工作，提高会计核算水平。中小企业经营者和相关管理人员要提高对会计核算职能和监督职能的认识，从促进市场经济健康发展高度认识企业会计工作的重要性，并以相关部门的法律、规定为依据，严格规范企业会计基础工作。其次，建立健全内部牵制制度和内部稽核制度。中小企业应建立完善的内部牵制制度，对涉及款项和财物的收付、结算工作，必须由两人或两人以上分工处理，以实现相互制约。内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分，主要职能是审核各项财务指标编制依据是否可靠，各项经济业务和财务收支是否合乎规定，会计凭证、账簿、报表等会计资料的内容是否准确、真实、合法，等等。通过建立完善的内部牵制制度和内部稽核制度，保证会计资料质量，形成各职能部门和尽责人员之间相互牵制的机制。（3）建立和完善内部审计制度。设立直接向股东或董事会负责的内部审计机构，保证内部审计人员独立于被审计部门，有效地实施再监督，严肃财经纪律，改善经营管理，促进中小企业持续健康的发展，提高经济效益。
（四）重塑信用形象在市场经济条件下，中小企业管理者应遵循诚信、公平的竞争原则，积极配合金融、税务、工商和其它相关部门的监督管理，依法从事生产经营业务。如定期向金融机构、税务、工商管理部门提供真实、完整、准确的财务信息，按时偿还金融机构贷款，重塑良好的银企关系和社会形象，为企业再融资创造条件。
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